Was ist Einkommensteuer?
Die wichtigste direkte Steuer in Deutschland. Bemessungsgrundlage ist das zu versteuernde Einkommen. Der Tarif beginnt bei 14 % und steigt auf bis zu 45 % (Reichensteuer).
Definition
Die Einkommensteuer (ESt) ist in Deutschland nach § 1 EStG für alle natürlichen Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland unbeschränkt steuerpflichtig. Als Lohnsteuer wird sie bei Arbeitnehmern direkt vom Bruttolohn einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Die Einkommensteuer folgt einem progressiven Stufentarif (§ 32a EStG). Für 2026 gilt: Bis 11.604 € (Grundfreibetrag) keine Steuer. Zwischen 11.604 € und 17.005 € greift die erste Progressionszone (14 % bis 24 %). Im Bereich 17.005 € bis 66.760 € steigt der Satz von 24 % auf 42 %. Ab 66.760 € gilt der Spitzensteuersatz von 42 %. Auf Einkommen über 277.825 € (Zusammenveranlagung: 555.650 €) erhebt der Staat 45 % (Reichensteuer).
Formel
Rechenbeispiel
Bei einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 € beträgt die tarifliche Einkommensteuer 2026 ca. 14.622 €. Hinzu kommt ggf. der Solidaritätszuschlag von ca. 0 € (Freigrenze nicht überschritten). Der effektive Steuersatz beträgt ca. 24,4 %.