Wat is Lijfrente?
Aanvullend pensioenproduct (derde pijler) waarbij u premies stort die aftrekbaar zijn in Box 1. Bij uitkering is de lijfrente belast als inkomen. Aftrekruimte wordt berekend op basis van de jaarruimte.
Definitie
Een lijfrente is een product waarmee u aanvullend pensioen opbouwt buiten het werknemerspensioen (tweede pijler) en de AOW (eerste pijler). U betaalt premies aan een verzekeraar of bank en bouwt daarmee een kapitaal op dat op de pensioendatum als periodieke uitkering wordt uitgekeerd. De premies zijn onder voorwaarden aftrekbaar in Box 1 (jaarruimte en reserveringsruimte). De jaarruimte is de ruimte om lijfrentepremies af te trekken en wordt berekend als 30 % van de premiegrondslag (inkomen minus franchise) minus de al opgebouwde pensioenaanspraken via uw werkgever. Voor zzp-ers zonder werkgeverspensioen is de lijfrente (of de FOR, Fiscale Oudedagsreserve) een belangrijk instrument voor pensioenopbouw. Bij uitkering is de lijfrente belast als inkomen in Box 1.
Formule
Rekenvoorbeeld
Zzp'er met een inkomen van € 60.000, geen werkgeverspensioen. Jaarruimte: 30 % x (€ 60.000 - € 16.322) = ca. € 13.100. Maximale aftrekbare lijfrentepremie: ca. € 13.100. Belastingvoordeel bij tarief 36,97 %: ca. € 4.843.