Calculadora Plan de Pensiones 2026

En 2026, el limite maximo de aportacion a planes de pensiones individuales con derecho a deduccion en el IRPF es de 1.500 euros anuales. Este limite fue reducido desde los 8.000 euros anteriores en la reforma fiscal de 2022 para potenciar los planes de empresa. Adicionalmente, si la empresa realiza aportaciones a un plan de pensiones de empleo, el empleado puede aportar hasta 8.500 euros adicionales al ano por esta via. El limite conjunto de aportaciones individuales y de empresa es de 10.000 euros anuales.

Las aportaciones a planes de pensiones reducen directamente la base imponible del IRPF en el ejercicio en que se realizan. El ahorro fiscal es igual al importe aportado (hasta el limite legal) multiplicado por el tipo marginal del IRPF del contribuyente. Por ejemplo, con una aportacion de 1.500 euros y un tipo marginal del 37%, el ahorro fiscal anual es de 555 euros. A mayor tipo marginal (rentas mas altas), mayor es el beneficio fiscal de aportar al plan. Esta deduccion se aplica en la declaracion anual de la renta.

Al rescatar el plan de pensiones (por jubilacion, invalidez, dependencia, desempleo de larga duracion o enfermedad grave), el capital o la renta cobrada tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF, sumandose al resto de ingresos del ejercicio. Esto puede suponer un tipo efectivo elevado si el rescate es en forma de capital unico. Las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007 se pueden rescatar con una reduccion del 40% si se cobran en forma de capital, aprovechando el regimen transitorio. Por eso muchos expertos recomiendan rescatar en forma de renta mensual para distribuir la tributacion a lo largo de varios anos.

Un plan de pensiones individual tiene un limite de aportacion con deduccion de 1.500 euros/ano, tributa como rendimiento del trabajo al rescatarse, y el rescate minimo esta vinculado a contingencias como la jubilacion o la invalidez. Un PIAS (Plan Individual de Ahorro Sistematico) tiene un limite de aportacion de 8.000 euros/ano (sin deduccion anual en IRPF), pero si se cobra en forma de renta vitalicia diferida y se han mantenido al menos 5 anos, la rentabilidad generada esta total o parcialmente exenta de tributacion segun la edad del asegurado al constituir la renta. El PIAS es un producto de seguro, no de pension.

A partir de 2025, existe la posibilidad de rescatar aportaciones realizadas con mas de 10 anos de antiguedad (con sus rendimientos), independientemente de la contingencia. Esta medida de liquidez fue introducida para hacer los planes mas atractivos. Antes, solo se podia rescatar por jubilacion, invalidez permanente, dependencia severa, desempleo de larga duracion (mas de 12 meses y sin prestacion), enfermedad grave (propia o de familiares a cargo), y fallecimiento. En todos los casos, el importe rescatado tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF del ano del rescate.

La respuesta depende del tipo marginal de IRPF de cada persona. Para contribuyentes con un tipo marginal del 30% o superior, aportar 1.500 euros genera un ahorro fiscal inmediato de 450 euros o mas, lo que sigue siendo atractivo. Para tipos marginales bajos (19-24%), el beneficio es menor y puede ser mas interesante invertir en otros instrumentos como fondos de inversion o ETF, que no tienen restricciones de rescate y tributan a los tipos del ahorro (mas bajos). El plan de empresa (hasta 8.500 euros con deduccion) sigue siendo la opcion de mayor beneficio fiscal cuando el empleador ofrece este producto.