Calcolatore Stipendio Netto 2026

Il lavoratore dipendente paga contributi INPS pari al 9,49% della retribuzione lorda, suddivisi in: Fondo pensione IVS (invalidita, vecchiaia, superstiti) 9,19% e contributo NASPI (disoccupazione) 0,30%. Il datore di lavoro paga una quota contributiva aggiuntiva di circa il 23-33% del lordo (variabile in base al contratto collettivo e al settore). I contributi si calcolano sulla retribuzione imponibile previdenziale e contribuiscono alla posizione pensionistica secondo il sistema contributivo.

L'IRPEF mensile in busta paga viene calcolata dal sostituto d'imposta (il datore di lavoro) applicando gli scaglioni IRPEF al reddito annuo presunto, dividendo per 12 e deducendo le detrazioni spettanti (lavoro dipendente e familiari a carico). Il datore di lavoro effettua il conguaglio fiscale a dicembre (o alla cessazione del rapporto), confrontando l'imposta versata in acconto con quella effettivamente dovuta sull'intero reddito dell'anno.

Le addizionali regionali IRPEF sono imposte aggiuntive trattenute in busta paga (solitamente da marzo a novembre dell'anno successivo a quello di imposta). La trattenuta avviene in 9 rate mensili uguali. L'aliquota varia da Regione a Regione: alcune Regioni applicano aliquote differenziate per scaglioni. Nel 2026 le aliquote regionali variano dall'1,23% (Valle d'Aosta, Friuli-VG, P.A. Bolzano) al 3,33% (Lazio per redditi over 55.000 euro, Campania). La media nazionale e circa 1,73%.

La tredicesima (gratifica natalizia) viene corrisposta a dicembre ed equivale a una mensilita di retribuzione lorda per chi ha lavorato l'intero anno. Per anni di servizio inferiori a 12 mesi, viene corrisposta in proporzione. E soggetta a tassazione ordinaria IRPEF, contributi INPS e addizionali come le altre mensilita. Non beneficia della tassazione separata (riservata al TFR). Alcuni CCNL (commercio, manifatturiero) prevedono anche una quattordicesima mensilita erogata in luglio.

Lo stipendio lordo e l'importo indicato in busta paga su cui si calcolano i contributi INPS a carico del dipendente (9,49%) e l'IRPEF. Il costo aziendale comprende anche i contributi a carico del datore di lavoro (circa 23-33% del lordo) e il rateo mensile di TFR e tredicesima/quattordicesima. Per un dipendente con lordo mensile di 2.500 euro, il costo aziendale e tipicamente compreso tra 3.300 e 3.600 euro al mese, esclusi eventuali benefit aziendali.

Per il lavoratore dipendente, le trattenute IRPEF e contributive sono le stesse indipendentemente dalla tipologia contrattuale (tempo indeterminato o determinato). La differenza principale riguarda i contributi a carico del datore di lavoro: per i contratti a tempo determinato il datore paga un contributo addizionale NASPI del 1,40% della retribuzione imponibile. Questo incide sul costo aziendale, non sulla busta paga del dipendente. Le detrazioni da lavoro dipendente si applicano allo stesso modo.